Финансовые ревизии проводятся в организациях с целью проверки точности отчётов и обнаружения имеющихся несоответствий. Эти ревизии также используются, чтобы показать инвесторам прозрачность компании и доказать, что компания придерживается общепринятых принципов бухгалтерского учёта и не связана с мошенническими действиями. Ревизия кассовой наличности имеет отношение к сделкам связанным с передачей наличных денежных средств. Такие ревизии проводятся в определённый период времени, например, месяц или квартал, и они отражаются в годовых отчётах компании. Выделяют три основных вида ревизии кассовой наличности.
1. Выборка данных.
Используя этот метод, аудитор проверяет цифровые данные, чтобы оценить точность различных финансовых сделок. Таким образом, аудитор может заметить любые расхождения в процедурах за определённый период времени. Один из недостатков этого метода в том, что он слишком строгий и основан на цифрах. При этом при обнаружении несоответствия нельзя полностью его объяснить.
2. Проверка процедур.
Проверка процедур проводится аудитором с целью проверки организации на эффективное управление и избегание операционных рисков. Проверка процедур позволяет также заглянуть в механизм принятия решений компанией.
3. Проверка реквизитов счетов.
Этот метод связан с проверкой процедур бухгалтерского учёта в компании. При этом аудитор проверяет записи в бухгалтерских книгах на соответствие установленным нормам.
Процесс ревизии кассовой наличности.
1. Проверка общих отчётов об остатках денежных средств с целью выявления наличия или отсутствия «дыр».
2. Проверка списка банковских счетов и сравнение этого списка со списком банковских счетов предыдущего года с целью выявления добавлений или упущений.
3. Подтверждение кредитов выданных компанией путём проверки выписок с банковских счетов.
4. Проверка количества людей имеющих отношение к денежным средствам. В идеале, в этом процессе должны быть задействованы только работники, наделённые административными полномочиями и менеджеры.
5. Проверка квитанционных книг и установка причин, по которым квитанции не отражены в банковских отчётах.
6. Проверка журнала расходов, который показывает, куда и сколько было потрачено денег компании.
7. Проверка всех квитанций на товары и услуги с целью выяснения, были ли они подтверждены руководством.